С 1 января 2025 года грузинское правительство вносит поправки в режим «малый бизнес», направленные на ужесточение контроля и более точное разделение видов деятельности. В то же время стимулируется агро- и винный туризм, где бизнес теперь может достичь большего лимита оборотов, оставаясь в 1 %-м режиме.

Ниже разбираем ключевые изменения и даём рекомендации, как предпринимателям продолжать работу без лишних рисков.

1. Лимит 700 000 лари для агротуризма и винных туров

С 1 января 2025 года агротуризм и винный туризм получают повышенный лимит оборота:

• Новая граница: вместо 500 000 лари вводится лимит 700 000 лари в год.
• Условия сохранения ставки 1 %: если годовой доход не превышает 700 000 лари, предприниматель продолжает платить 1 % налога, как и раньше (при прочих равных).
• Превышение лимита: если в каком-то месяце оборот превысит 700 000 лари, ставка превращается в 3 % с начала этого месяца. А при дальнейших превышениях потребуется переходить на общую систему или иную форму (ООО, например).

Таким образом, агротуризм и виноделы в туристической сфере получают расширенное окно возможностей. Государство, видимо, видит высокий потенциал в развитии сельского и винного туризма и стремится дать предпринимателям более широкий лимит при низких налогах.

2. Исключение строительных услуг из режима «малый бизнес»

С 1 февраля 2025 года коды из Национального классификатора Грузии (CEK 006-2016) под номерами 41.2, 42 и 43 выводятся из 1 %-го режима, если услугами строительства и ремонта пользуются грузинские ИП, предприятия или организации. Речь о:

• 41.2: строительство жилых и нежилых зданий;
• 42: гражданское строительство (мосты, дороги, другие инженерные сооружения);
• 43: специализированные строительные работы (отделка, сантехника, электрика и т. д.).

Что это значит для ИП:

1. Нельзя использовать ставку 1 %: если вы оказывали строительные услуги по договору с грузинскими юридическими лицами, ИП или организациями, с февраля 2025 года доходы по таким контрактам не подпадают под льготное налогообложение.
2. Ставка 20 %: доходы придётся декларировать в годовой декларации как на общей системе (20 % с чистой прибыли).
3. Причина изменений: власти видят нередко практику ухода от налогов, когда рабочие (фактически наёмные сотрудники) регистрируются как «малый бизнес», но работают под контролем крупных компаний. Новые правила призваны устранить схему и выровнять налогообложение в строительном секторе.

3. Изменения в декларации и новая детализация доходов

1. Обновлённая форма отчётности: С отчётного периода за декабрь 2024 года в декларации «малого бизнеса» появятся дополнительные строки, уточнённая графа 15 и обязательное разделение по видам оплаты (кассовые операции, POS, безнал, и т. д.).
2. Ужесточение контроля: Государство продолжает детально проверять соответствие деятельности и заявленных кодов. Если вы декларируете туризм, но фактически занимаетесь строительством или консалтингом, можно столкнуться со штрафами.

4. Зачем государство меняет режим малого бизнеса?

• Борьба со скрытыми наёмными отношениями: особенно в строительстве.
• Стимулирование агротуризма: повышение лимита до 700 000 лари поможет развитию фермерских хозяйств, виноделен и гостевых домов, ориентированных на туристов.
• Административный контроль: более детальная декларация и чёткое распределение доходов снижают риски уклонения от налогов.

5. Рекомендации и выводы

1. Проверить коды своей деятельности. Если вы уже работаете под «1 %» и имеете контракты на строительные или специализированные монтажные услуги, с февраля 2025 года придётся перейти на общий режим 20 % либо рассмотреть форму LLC (15 % при распределении прибыли).
2. Анализ выгоды. Сравните, что выгоднее: оставаться в статусе ИП с общим режимом (20 % от разницы доход-расход) или открыть компанию (ООО) с 15 %-м налогом на распределяемую прибыль.
3. Учёт доходов. Если вы в агротуризме или винном туризме, используйте повышенный лимит (до 700 000 лари). Но не забывайте: при превышении лимита в любом месяце ставка растёт до 3 % (с начала месяца).
4. Подготовка к обновлённой форме декларации. Уже с декабрьской декларации 2024 года вас ждёт более детальная отчётность. Собирайте подтверждения (чеки, выписки), чтобы корректно разделить поступления.

Оформление ИП в Грузии и консультации от ESPERO

Если вы сомневаетесь, какой режим налогообложения выбрать, как правильно классифицировать деятельность или как зарегистрировать бизнес (ИП, ООО) в Грузии, компания ESPERO готова помочь. Мы специализируемся на:

• Регистрации ИП и компаний (в том числе удалённо);
• Сопровождении в выборе кодов ОКЭД (чтобы ваша фактическая деятельность соответствовала заявленной);
• Бухгалтерском обслуживании и сдаче деклараций;
• Помощи при переходе с 1 % на общий режим или открытии LLC для строительных, консалтинговых и других направлений.

Итог

Грузия продолжает быть лояльной страной для малого бизнеса, но с 1 января и 1 февраля 2025 года вносятся важные корректировки:

• Агротуризм получает лимит в 700 000 лари,
• Строительство теряет доступ к 1 %-й ставке,
• Декларация становится более детализированной,
• Льготы и контроль более чётко разграничены.

Чтобы не потерять выгоды и не столкнуться со штрафами, предпринимателям важно заранее подготовиться к новым правилам, проанализировать коды деятельности и, при необходимости, сменить налоговый статус.

Нужны эксперты, чтобы адаптировать бизнес к новым правилам?

Обратитесь в ESPERO за консультацией. Мы поможем:

• Проверить актуальные коды
• Зарегистрировать ИП или ООО
• Настроить бухгалтерию и сохранить максимум налоговых преимуществ!

Задайте вопрос или получите индивидуальную консультацию на espero.ge уже сегодня!