Gürcistan hükümeti, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren kontrolleri sıkılaştırmak ve faaliyetleri daha doğru bir şekilde ayırmak için “küçük işletme” rejimini değiştiriyor. Aynı zamanda tarım ve şarap turizmi de teşvik edilerek işletmelerin %1 rejiminde kalarak daha yüksek bir ciro sınırına ulaşması sağlanıyor.

Aşağıda temel değişikliklere bakıyor ve girişimcilerin gereksiz riskler almadan faaliyetlerini nasıl sürdürebileceklerine ilişkin tavsiyelerde bulunuyoruz.

1. Tarım turizmi ve şarap turları için 700.000 GEL sınırı

1 Ocak 2025 tarihinden itibaren tarım turizmi ve şarap turizmi için ciro sınırı artırılmıştır:

• Yeni sınır: 500.000 GEL yerine yıllık 700.000 GEL sınırı getirilmiştir.
• 1'lik oranın korunması için koşullar: yıllık gelir 700.000 GEL'i aşmazsa, girişimci daha önce olduğu gibi %1 vergi ödemeye devam eder (diğer her şey eşittir).
• Sınırın aşılması: herhangi bir ayda ciro 700.000 GEL'i aşarsa, oran o ayın başından itibaren %3'e dönüşür. Sınırın daha fazla aşılması durumunda ise genel sisteme ya da başka bir forma (örneğin LLC) geçilmesi gerekecektir.

Böylece turizm sektöründeki tarım turizmi ve şarap üreticileri daha geniş bir fırsat penceresine sahip oluyor. Görünüşe göre devlet, kırsal turizm ve şarap turizminin gelişmesinde yüksek bir potansiyel görüyor ve girişimcilere düşük vergilerle daha geniş bir sınır tanımaya çalışıyor.

2. İnşaat hizmetlerinin “küçük işletme” rejiminden çıkarılması

1 Şubat 2025 itibariyle, inşaat ve onarım hizmetlerinin Gürcü şahıslar, işletmeler veya kuruluşlar tarafından kullanılması halinde, Gürcistan Ulusal Sınıflandırıcısı'nın (CEK 006-2016) 41.2, 42 ve 43 numaralı kodları %1 rejiminden çıkarılmıştır. Bunlar şunlardır:

• 41.2: konut ve konut dışı binaların inşaatı;
• 42: sivil inşaat (köprüler, yollar, diğer mühendislik yapıları);
• 43: özel inşaat işleri (ince işler, sıhhi tesisat, elektrik, vb.).

Tek mal sahibi için ne anlama geliyor:

1. 1 oranını kullanamazsınız: Gürcistan tüzel kişilikleri, şahıs şirketleri veya kuruluşlarıyla yapılan bir sözleşme kapsamında inşaat hizmetleri sağladıysanız, Şubat 2025'ten itibaren bu tür sözleşmelerden elde edilen gelir tercihli vergilendirmeye tabi olmayacaktır.
2. 20 oranı: gelirin yıllık beyannamede genel sistemde olduğu gibi beyan edilmesi gerekecektir (net karın %20'si).
3. Değişikliklerin nedeni: yetkililer, işçilerin (gerçekte işe alınan çalışanlar) “küçük işletmeler” olarak kaydedildiği, ancak büyük şirketlerin kontrolü altında çalıştığı durumlarda vergiden kaçınma uygulamasının sıkça görülmesidir. Yeni kurallar, bu uygulamayı ortadan kaldırmak ve inşaat sektöründeki vergilendirmeyi eşitlemek üzere tasarlanmıştır.

3. Beyannamedeki değişiklikler ve yeni gelir kalemlendirmesi

1. Güncellenmiş raporlama formu: Aralık 2024 raporlama döneminden itibaren, küçük işletme beyannamesinde ek satırlar, revize edilmiş bir 15. sütun ve ödeme türüne göre zorunlu bir bölüm (nakit işlemler, POS, nakit dışı, vb.) olacaktır.
2. Daha sıkı kontrol: Devlet, faaliyetlerin ve beyan edilen kodların uygunluğunu ayrıntılı olarak kontrol etmeye devam ediyor. Turizm beyanında bulunmanıza rağmen gerçekte inşaat veya danışmanlık faaliyetlerinde bulunuyorsanız, para cezalarıyla karşı karşıya kalabilirsiniz.

4. Hükümet küçük işletmeler rejimini neden değiştiriyor?

• Gizli akçeli ilişkilerle mücadele: özellikle inşaat sektöründe.
• Tarımsal turizmin teşvik edilmesi: sınırın 700.000 GEL'e yükseltilmesi turist odaklı çiftliklerin, şarap imalathanelerinin ve misafirhanelerin geliştirilmesine yardımcı olacaktır.
• İdari kontrol: daha detaylı beyan ve gelirin net dağılımı vergi kaçırma riskini azaltır.

5. Öneriler ve Sonuçlar

1. Faaliyet kodlarınızı kontrol edin. Halihazırda “%1” kapsamında faaliyet gösteriyorsanız ve inşaat veya özel kurulum hizmetleri için sözleşmeleriniz varsa, Şubat 2025'ten itibaren %20 genel rejime geçmeniz veya LLC formunu (%15 kar paylaşımı) düşünmeniz gerekecektir.
2. Fayda Analizi. Neyin daha karlı olduğunu karşılaştırın: genel rejimle (gelir ve giderler arasındaki farkın %20'si) tek mal sahibi olarak kalmak veya dağıtılan karlar üzerinden %15 vergi ile bir şirket (LLC) açmak.
3. Gelir muhasebesi. Agroturizm veya şarap turizmi yapıyorsanız, artırılmış limiti kullanın (700.000 GEL'e kadar). Ancak unutmayın: herhangi bir ayda limiti aşarsanız, oran %3'e yükselir (ayın başından itibaren).
4. Güncellenmiş beyan formu için hazırlanıyor. Aralık 2024 beyannamesinden itibaren daha detaylı raporlama sizi bekliyor. Makbuzlarınızı doğru bir şekilde bölebilmek için kanıt toplayın (çekler, ekstreler).

Gürcistan'da bir şahıs şirketinin tescili ve ESPERO'dan danışmanlık

Hangi vergilendirme rejimini seçeceğiniz, faaliyetleri nasıl doğru bir şekilde sınıflandıracağınız veya Gürcistan'da bir işletmeyi (IE, LLC) nasıl kaydedeceğiniz konusunda şüpheniz varsa, ESPERO size yardımcı olmaya hazırdır. Uzmanlık alanlarımız:

• Şahıs şirketlerinin ve şirketlerin kaydı (uzaktan dahil);
• OKED kodlarının seçiminde destek (böylece gerçek faaliyetiniz beyan edilene karşılık gelir);
• Muhasebe hizmetleri ve beyannamelerin sunulması;
• 1'den genel rejime geçiş veya inşaat, danışmanlık ve diğer alanlar için bir LLC açma konusunda yardım.

Alt satır

Gürcistan küçük işletmeler için sadık bir eyalet olmaya devam ediyor, ancak 1 Ocak ve 1 Şubat 2025'ten itibaren önemli düzenlemeler var:

• Tarım turizmi 700.000 GEL'lik bir limite sahiptir,
• İnşaat sektörü %1'lik orana erişimini kaybetti,
• Beyanname daha ayrıntılı hale gelir,
• Faydalar ve kontroller daha net bir şekilde tanımlanmıştır.

Avantajları kaybetmemek ve para cezalarıyla karşılaşmamak için girişimcilerin yeni kurallara önceden hazırlanmaları, faaliyet kodlarını analiz etmeleri ve gerekirse vergi statüsünü değiştirmeleri önemlidir.

İşletmenizi yeni kurallara uyarlamak için uzmanlara mı ihtiyacınız var?

Danışmanlık için ESPERO ile iletişime geçin. Yardımcı olabiliriz:

• Mevcut kodları kontrol edin
• Bir şahıs şirketi veya LLC'ye kaydolun
• Muhasebenizi özelleştirin ve maksimum vergi avantajlarını koruyun!

Bugün espero.ge adresinden bir soru sorun veya kişiselleştirilmiş bir danışmanlık alın!