Налог на имущество в Грузии 2025: кто должен подать декларацию и как рассчитать сумму налога

С 1 по 15 ноября 2025 года в Грузии пройдёт ежегодная кампания по подаче деклараций по налогу на имущество за 2024 год. Этот налог касается всех физических лиц, которые владеют недвижимостью, землёй или транспортными средствами, зарегистрированными в стране, — и при этом их совокупный семейный доход за 2024 год превысил 40 000 лари.

Ключевые сроки:

до 1 ноября 2025 года — подача декларации;
до 15 ноября 2025 года — уплата налога.

Налог на имущество — один из самых частых вопросов среди иностранцев и резидентов, владеющих недвижимостью в Грузии.

Кому именно нужно платить? Как рассчитать сумму? И что делать, если у вас несколько квартир или автомобиль с временными номерами?

В этом материале мы подробно объясним, на кого распространяется обязанность, как правильно рассчитать налог, и какие льготы предусмотрены законом.

Что такое налог на имущество в Грузии

Налог на имущество — это ежегодный местный налог, предусмотренный статьями 202—206 Налогового кодекса Грузии. Его администрирует Ревеню сервис (RS.ge), а конкретные ставки и порядок исчисления утверждают муниципалитеты.

Главная цель налога — обеспечить финансирование местных бюджетов за счёт собственников имущества, пропорционально их доходу и рыночной стоимости активов.

Важно понимать: налог на имущество — это не налог на доход и не налог на продажу, а именно плата за владение зарегистрированным имуществом.

Какие виды имущества облагаются налогом

В налоговую базу включаются следующие категории:

недвижимость, зарегистрированная в Публичном реестре (жилые и коммерческие помещения, участки, незавершённые объекты строительства);
транспортные средства, зарегистрированные в Грузии (в том числе автомобили с временными грузинскими номерами);
земельные участки — подлежат декларированию независимо от уровня дохода.

Где регулируется налог

Налог на имущество физических лиц регулируется следующими нормативными актами:

Налоговый кодекс Грузии — главы XX и XXI (статьи 202—206);
Решения муниципальных собраний (сакребуло) — устанавливают конкретные ставки в пределах, определённых кодексом;
Руководство Налоговой службы по подаче деклараций (ежегодно обновляется на RS.ge).

Почему этот налог касается даже тех, кто не живёт в Грузии

Даже если вы не являетесь налоговым резидентом Грузии, но владеете здесь зарегистрированной недвижимостью или автомобилем, вы попадаете под действие налога. Налоговая обязанность возникает по факту владения, а не по месту жительства.

Например:

у вас квартира в Батуми, купленная в 2022 году — налог на имущество подлежит декларированию;
у вас автомобиль на временных грузинских номерах — также включается в декларацию;
если вы заключили только предварительный договор с застройщиком, без регистрации в реестре — налог пока не начисляется.

Кто освобождается от налога

От уплаты освобождаются определённые категории имущества, включая:

имущество, полученное в лизинг от резидента Грузии;
имущество в высокогорных населённых пунктах (на 10 лет с момента присвоения статуса);
имущество, расположенное на территориях, указанных в Законе «Об оккупированных территориях» — временно, до урегулирования конфликта.

Полный перечень освобождений закреплён в статье 206 НК Грузии, и мы подробно разберём его в отдельном разделе.

Почему важно подать декларацию вовремя

Даже если сумма вашего налога окажется нулевой (например, при доходе семьи менее 40 000 лари), подача декларации в некоторых случаях остаётся обязательной.

Просрочка может повлечь штрафы:

5 % от суммы налога — при опоздании до 2 месяцев;
10 % — при опоздании более 2 месяцев;
0,05 % пени за каждый день просрочки оплаты.

Кроме того, налоговые органы могут начислить налог по максимальной ставке (1 %), если декларация не подана вовремя.

Налог на имущество — это не сложный, но формализованный процесс, где важно учитывать владение, доход семьи, и дату регистрации собственности.

В следующих разделах мы подробно разберём, кто именно должен подавать декларацию, как определить доход домовладения, рассчитать рыночную стоимость имущества и избежать ошибок при подаче через RS.ge.

Кто должен подавать декларацию по налогу на имущество в Грузии

Основное правило

Обязанность подать декларацию по налогу на имущество возникает у физических лиц, которые:

владеют налогооблагаемым имуществом в Грузии — недвижимостью, земельным участком или транспортным средством;
и при этом совокупный доход их домовладения за 2024 год превысил 40 000 лари.

Если доход семьи меньше 40 000 ₾, декларацию подавать не требуется, но есть важные исключения — например, при владении земельными участками. О них ниже.

Что считается «налогооблагаемым имуществом»

Налогообложению подлежат:

недвижимость, зарегистрированная в Публичном реестре (в том числе — незавершённые объекты строительства);
транспортные средства, зарегистрированные в Грузии, включая временные номера;
земельные участки — независимо от дохода.

Даже если вы владели имуществом только часть года, налог рассчитывается пропорционально периоду владения.

Пример: Вы купили квартиру в июне 2024 года — декларацию подаёте за весь 2024 год, но налог будет рассчитан только за 6 месяцев (июнь—декабрь).

Кто освобождён от подачи декларации

Не обязаны подавать декларацию:

лица, чьё домовладение имеет доход ≤ 40 000 ₾ и не владеет землёй;
граждане, не являющиеся собственниками зарегистрированного имущества (например, жильё арендовано, договор только предварительный);
арендаторы и лизингополучатели — если имущество не зарегистрировано на них в Публичном реестре.

Исключение: земля

Если у вас есть земельный участок, декларацию нужно подать в любом случае, даже если совокупный доход семьи меньше 40 000 ₾. Налог на землю — отдельный элемент имущественного налога, регулируемый муниципальными ставками и подлежащий подаче до 1 ноября 2025 года вместе с общей декларацией.

Что такое «домовладение» и как считать совокупный доход

Понятие домовладения

Согласно пункту 6 статьи 202 Налогового кодекса Грузии, домовладение — это собственник имущества и члены его семьи, проживающие с ним и ведущие общее хозяйство.

К домовладению относятся:

супруг (или супруга);
несовершеннолетние дети, пасынки, падчерицы;
родители, дедушки, бабушки;
совершеннолетние дети, братья, сёстры, внуки — если они проживают совместно и ведут общее хозяйство.

Как определяется «совокупный доход домовладения»

Совокупный доход — это все доходы, полученные домовладением за календарный год (в нашем случае — за 2024 год), без вычета налогов.

Включаются:

заработная плата (начисленная сумма до вычета подоходного налога);
доходы от предпринимательской или иной экономической деятельности;
прибыль от продажи имущества, дивиденды, проценты, гранты, помощь и иные поступления;
для ИП со статусом малого бизнеса — в расчёт включается 25 % от валового дохода;
для ИП без статусов — 100 % дохода.

Пример 1. Семья с квартирой и автомобилем

Участник	Доход в 2024 году	Статус	Учитывается в совокупном доходе
Отец (ИП малый бизнес)	60 000 ₾	ИП (1 % налог)	25% × 60 000 = 15 000 ₾
Мать (наёмный сотрудник)	25 000 ₾	Физ. лицо	25 000 ₾
Ребёнок	—	—	—
Итого доход домовладения	40 000 ₾	—	40 000 ₾ → декларация подаётся

Даже если фактический доход семьи 85 000 ₾, для целей имущественного налога учитывается только 40 000 ₾, что достигает порога. Следовательно, семья обязана подать декларацию.

Пример 2. Одинокий владелец квартиры без статуса ИП

Участник	Доход	Статус	Учитывается
Иван Петров	32 000 ₾	Физ. лицо	32 000 ₾
Итого			< 40 000 ₾ → декларация не подаётся

Пример 3. Семья с высоким доходом и несколькими объектами

Участник	Доход	Статус	Учитывается
Отец	70 000 ₾	ИП без статуса	70 000 ₾
Мать	40 000 ₾	Наёмный работник	40 000 ₾
Совершеннолетний сын	20 000 ₾	Работает и живёт отдельно	❌ не входит
Итого доход домовладения			110 000 ₾ → применяется ставка 0.8—1 %

Доход от иностранных источников

Для целей налога на имущество учитывается весь доход, полученный в 2024 году, включая доходы из‐за рубежа, если собственник не является гражданином Грузии.

Исключение: Доход граждан Грузии от иностранных источников не включается в расчёт совокупного дохода.

Частая ошибка

Многие налогоплательщики ошибочно считают, что если у супругов отдельные источники дохода, декларацию можно подать раздельно.

Это неверно: налог считается по совокупному доходу домовладения, а не отдельно на каждого собственника.

Главный ориентир — доход домовладения. Если он превышает 40 000 ₾, декларация обязательна, даже если имущество зарегистрировано на одного человека.

Следующий шаг — разобраться, что именно входит в доход, что исключается, и как это влияет на ставку налога.

Что включается в доход домовладения для налога на имущество

Общий принцип

Для целей налога на имущество в Грузии доходом домовладения считается вся сумма доходов, полученная собственником и членами его семьи в течение календарного года, до вычета налогов (то есть gross‐доход).

Это правило установлено в пункте 6 статьи 202 Налогового кодекса Грузии.

Таким образом, налоговая оценивает не ваши «чистые» поступления на счёт, а всю начисленную прибыль — как от работы, так и от инвестиций, аренды или иных источников.

Доходы, которые включаются в расчёт

Категория	Примеры	Особенности учёта
1. Доход от экономической деятельности	Прибыль от продажи товаров и услуг, аренда, фриланс, консультирование	Включается в полном объёме, кроме доходов микробизнеса
2. Заработная плата (gross)	Оклад, бонусы, премии, оплата отпусков и больничных	Учитывается по начислению, а не по факту получения
3. Доход ИП со статусом малого бизнеса	Работа с 1 % налогом	Учитывается в размере 25 % от оборота
4. Доход ИП без статусов	Общая система налогообложения	В полном объёме
5. Доход от продажи имущества	Продажа квартиры, автомобиля, акций, криптовалюты	Если имущество находилось < 2 лет — включается полностью
6. Проценты и дивиденды	По депозитам, займам, акциям	Включаются в полном объёме
7. Прочие поступления	Материальная помощь, гранты, вознаграждения, подарки	Если не подпадают под исключения статьи 202(7)

Пример расчёта с разными видами дохода

Источник дохода	Сумма	Учитывается	Итог
Зарплата	36 000 ₾	100 %	36 000 ₾
Доход ИП (малый бизнес)	60 000 ₾	25 %	15 000 ₾
Продажа авто (владение 1 год)	20 000 ₾	100 %	20 000 ₾
Совокупный доход домовладения			71 000 ₾

Порог в 40 000 ₾ превышен → декларация обязательна.

Доходы, которые не включаются в совокупный доход

Перечень исчерпывающий (п. 7 ст. 202 НК Грузии). Если вид дохода не указан в этом списке — он включается в расчёт по умолчанию.

Категория	Примеры	Комментарий
1. Наследство, дарение, имущество после расторжения брака	Квартира, авто, деньги, переданные членами семьи	Не включаются, если получены от членов семьи
2. Продажа жилья, находившегося во владении > 2 лет	Продажа квартиры, унаследованной от родителей	Доход исключается из расчёта
3. Доход от первоначальной реализации имущества беженцев и ВПЛ	Продажа жилья, полученного от государства	Освобождается по подп. н) п. 1 ст. 82 НК
4. Доходы микробизнеса и плательщиков фиксированного налога	ИП без сотрудников и с оборотом ≤ 30 000 ₾	Полностью исключаются
5. Благотворительные доходы, освобождённые от подоходного налога	Помощь на лечение от фонда или НПО	Освобождение по подп. б1) и б2) п. 1 ст. 82 НК
6. Прибыль, получаемая нанятым лицом от использования личного автомобиля работодателя	Компенсация за личное авто, используемое в работе	Не включается
7. Доход граждан Грузии от источников за рубежом	Зарплата, фриланс, дивиденды из‐за рубежа	Исключается полностью
8. Государственные компенсации особого характера	Разовые выплаты переселенцам, беженцам	Исключаются в силу спец‐законов

Примеры

Пример 1:
Гражданин Грузии получает зарплату от иностранной компании (через Deel) и живёт в Тбилиси.
→ Доход из зарубежного источника не включается в расчёт имущественного налога.

Пример 2:
Иностранец владеет квартирой в Батуми и получает доход от сдачи жилья на Airbnb.
→ Доход от аренды — включается в совокупный доход, даже если арендаторы иностранцы.

Пример 3:
Физлицо продало дом, которым владело более 2 лет.
→ Доход не включается, вне зависимости от суммы.

Важные уточнения

Пенсии и социальные пособия включаются в общий доход, если они не указаны в исключениях.
Подарки и гранты от частных лиц — облагаются, если не подпадают под дарение между членами семьи.
Криптовалюта трактуется как имущество: доход от её продажи менее чем через 2 года после покупки включается в общий доход.
Если имущество продано в рассрочку, учитывается вся сумма сделки, а не только полученные платежи.

Проверочный чек-лист

Перед подачей декларации убедитесь, что вы:

Учли все доходы семьи за 2024 год (включая зарплату, ИП‐доходы, проценты, дивиденды);
Исключили только те виды доходов, которые прямо перечислены в ст. 202(7) НК;
Пересчитали доход ИП-малого бизнеса в размере 25 %;
Учитываете иностранные доходы, если не являетесь гражданином Грузии.

При определении имущественного налога важно не занижать доход — налоговая может запросить подтверждение данных. Лучше заранее сверить суммы с RS.ge или бухгалтером, особенно если в семье несколько источников дохода.

Как определить рыночную стоимость имущества и рассчитать налог на имущество

Что такое «рыночная стоимость»

Согласно пункту 3 статьи 202 Налогового кодекса Грузии, рыночная стоимость имущества — это сумма, по которой объект может быть продан на открытом рынке между независимыми сторонами. Проще говоря, это реальная цена, за которую ваш дом, квартира или автомобиль могли бы быть куплены на момент 31 декабря отчётного года (в нашем случае — 31.12.2024).

Важно: Эта стоимость не берётся из реестра или кадастра — её определяет сам собственник, но налоговая имеет право проверить адекватность указанной суммы и пересчитать её, если она явно занижена.

Как можно определить рыночную стоимость

Есть три законных способа:

Самостоятельная оценка. Вы ориентируетесь на аналогичные объекты на рынке. Например, по сайтам myhome.ge, ss.ge, autopapa.ge. Главное — использовать средние реальные цены, а не объявления с искусственно завышенными или заниженными суммами.
Независимая оценка. Самый надёжный вариант. Закажите отчёт у лицензированного оценщика (стоимость услуги от 100 до 250 ₾). В отчёте будет указана дата оценки и обоснованная рыночная стоимость — налоговая обычно принимает такие документы без споров.
Ориентир по публичным данным. Налоговая может использовать базу сделок из Публичного реестра или данных по аналогичным объектам в регионе. Если вы указали сумму, отличающуюся более чем на 30—40 % от усреднённой цены — вероятен пересмотр.

Пример

Квартира в Батуми, 50 м², вид на море, с ремонтом.
По рынку (на конец 2024 года) такие квартиры стоят от 110 000 до 130 000 ₾.
Вы указываете 120 000 ₾ — налоговая принимает оценку без вопросов.
Если бы вы указали 60 000 ₾, могли бы запросить пояснения.

Как определить рыночную стоимость автомобиля

Для автомобилей можно ориентироваться на:

среднюю цену по сайтам autopapa.ge, myauto.ge;
отчёт независимого оценщика (для дорогих или редких моделей);
справочные каталоги (NADA, Kelley Blue Book — при ввозе из США).

Важно: стоимость также указывается на 31 декабря 2024 года, независимо от того, когда куплен автомобиль.

Как рассчитать сумму налога

Ставка налога зависит от совокупного дохода домовладения за год и устанавливается муниципалитетом (в рамках, предусмотренных законом).

Доход домовладения (₾)	Диапазон ставки	Определяется муниципалитетом
от 40 000 до 100 000 ₾	0,05—0,2 %	Например, Тбилиси — 0,1 %
от 100 000 ₾ и выше	0,8—1 %	Например, Батуми — 0,9 %

Каждый муниципалитет (сакребуло) утверждает свою конкретную ставку в пределах этого диапазона. Её можно проверить на сайте rs.ge в разделе «მუნიციპალური გადასახადები» (Муниципальные налоги).

Пример 1. Семья с доходом 60 000 ₾

Объект: квартира в Тбилиси
Рыночная стоимость: 200 000 ₾
Доход семьи: 60 000 ₾
Муниципальная ставка: 0,1 %

Расчёт: 200 000 × 0,1 % = 200 ₾ к уплате.

Пример 2. Семья с доходом 120 000 ₾

Объект: дом в Батуми
Рыночная стоимость: 300 000 ₾
Доход семьи: 120 000 ₾
Муниципальная ставка: 0,9 %

Расчёт: 300 000 × 0,9 % = 2 700 ₾ к уплате.

Пример 3. Два объекта и пропорциональное владение

Квартира: 150 000 ₾ (владение весь год)
Автомобиль: 30 000 ₾ (куплен 1 июля)
Ставка: 0,1 %
Доход семьи: 70 000 ₾

Расчёт

Объект	Стоимость	Период	База	Налог
Квартира	150 000 ₾	12 мес.	150 000 ₾	150 ₾
Авто	30 000 ₾	6 мес.	15 000 ₾ (½ года)	15 ₾
Итого налог:				165 ₾

Как учитывать период владения

Если вы владели имуществом не весь год, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев владения.

Формула: Налог = (Рыночная стоимость × Ставка) × (Месяцы владения / 12)

Частые ошибки

Указывают кадастровую стоимость вместо рыночной (занижено в 2—3 раза).
Не включают автомобили с временными номерами.
Указывают только личный доход, не учитывая супругу или родителей.
Считают по ставке из другого муниципалитета.
Забывают подать декларацию по земле.

Как подать декларацию по налогу на имущество в Грузии через RS.ge

1. Подготовьте данные заранее

Перед тем как зайти в налоговый кабинет, убедитесь, что у вас под рукой есть:

Перечень имущества:

адрес, площадь и тип недвижимости (жилое / коммерческое);
регистрационный номер из Публичного реестра (если есть);
данные транспортных средств (марка, модель, номер, дата регистрации);
сведения о земельных участках (номер кадастра, площадь, категория земли).

Финансовые данные:

совокупный доход домовладения за 2024 год;
рыночная стоимость каждого объекта на 31 декабря 2024 года (желательно с подтверждением — скриншоты, оценка, отчёт);
ставка налога для вашего муниципалитета (можно проверить на rs.ge → მუნიციპალალური გადასახადები).

2. Вход в личный кабинет RS.ge

Перейдите на официальный сайт: https://rs.ge и выполните вход через один из способов:

ID‐карта (электронная подпись на карте резидента Грузии);
RS Token или Mobile‐ID;
User ID / Password — для нерезидентов, у которых есть налоговый номер (Tax ID).

После входа откройте раздел: Declarations → Property Tax (Individual) или по‐грузински: განაცხადები → ქონების გადასახადი (ფიზიკური პირი).

3. Создайте новую декларацию

Нажмите кнопку «Create new declaration» / «შექმნა ახალი დეკლარაცია».

В открывшейся форме нужно последовательно заполнить несколько вкладок:

Вкладка 1. Общая информация

Укажите год: 2024.
Выберите муниципалитет, где зарегистрировано имущество.
Подтвердите свои данные как налогоплательщика.

Вкладка 2. Недвижимость

Добавьте каждый объект недвижимости:

тип (жилое / коммерческое / иное);
адрес и регистрационный номер (если есть);
рыночную стоимость (в ₾);
период владения (месяцы в 2024 году).

Если недвижимость находится в совместной собственности — укажите только свою долю стоимости (например, 50 %).

Вкладка 3. Транспортные средства

Добавьте автомобили, зарегистрированные в Грузии:

марка, модель, госномер;
рыночная стоимость на 31.12.2024;
период владения (в месяцах);
тип регистрации (постоянный или временный номер).

Не забудьте включить даже те автомобили, которые зарегистрированы на вас, но фактически не используются.

Вкладка 4. Земельные участки

Укажите:

кадастровый номер;
площадь (м² или гектары);
категорию (сельхоз, несельхоз);
рыночную стоимость (по усреднённым ценам в вашем регионе);
ставку налога (определяется муниципалитетом).

Если участок не приносит доход, налог всё равно нужно задекларировать.

Вкладка 5. Доход домовладения

Здесь нужно указать совокупный доход семьи за 2024 год (включая доходы ИП, зарплаты, дивиденды и др.).

Система сама определит, в какую категорию попадает домовладение:

40 000–100 000 ₾ → ставка 0,05–0,2 %
более 100 000 ₾ → ставка 0,8–1 %

Если доход ≤ 40 000 ₾, RS может показать уведомление, что налог не подлежит начислению.

4. Проверьте расчёт и подтвердите декларацию

После заполнения всех разделов система покажет предварительный расчёт налога. Проверьте:

сумму налога по каждому объекту;
общую сумму к уплате;
реквизиты получателя (в зависимости от муниципалитета).

Если всё верно, нажмите «Submit» / «გაგზავნა».

После отправки декларации вы можете скачать PDF‐копию с отметкой о подаче.

5. Оплатите налог

После подтверждения декларации появится кнопка «Pay tax» / «გადახდა».

Вы можете оплатить налог:

через онлайн‐банк любого грузинского банка (TBC, BOG, Credo и др.);
в кассе RS или банке — по реквизитам из декларации;
по QR‐коду, если он сформирован системой автоматически.

Срок уплаты: не позднее 15 ноября 2025 года.

Если вы подаёте декларацию впервые

Налоговый кабинет создаётся автоматически при регистрации налогового номера (Tax ID).
Если доступа нет — подайте заявку на восстановление через форму «Recover access» на RS.ge или лично в ближайшем офисе Revenue Service.
Для иностранцев возможен вход через представителя по доверенности.

Ответственность за несвоевременную подачу

Нарушение	Штраф	Пеня
Опоздание до 2 месяцев	5 % от суммы налога	0,05 % в день
Опоздание более 2 месяцев	10 %	0,05 % в день
Не подана декларация вообще	Налог начисляется по максимальной ставке (1 %)

Советы от ESPERO

Заполняйте декларацию не позже середины октября — в ноябре сайт RS.ge часто перегружен.
Сохраняйте PDF‐декларацию и платёжное поручение — это документальное подтверждение уплаты.
Если владеете несколькими объектами в разных муниципалитетах — подавайте отдельные декларации.
При продаже имущества в течение года не забудьте указать период владения.
Проверьте, что доход указан по всему домовладению, а не только по одному члену семьи.

Подать декларацию через RS.ge можно всего за 15—20 минут, если заранее подготовить данные. Главное — не откладывать на последний день и не занижать стоимость имущества: налоговая проверяет соответствие рыночным ценам, особенно в Батуми, Тбилиси и Кутаиси.

Частые вопросы и типичные ошибки при подаче декларации по налогу на имущество

Нужно ли платить налог, если квартира ещё строится?

Если у вас подписан только предварительный договор с застройщиком и объект не зарегистрирован в Публичном реестре, вы не считаетесь собственником — налог не начисляется.

Но: Если строительство завершено и вы уже зарегистрировали объект (даже если без акта заселения) — налог уплачивается в полном объёме с момента регистрации.

Декларация подаётся на каждого члена семьи?

Нет. Подаётся одна декларация на всё домовладение — то есть на всех членов семьи, проживающих вместе и ведущих общее хозяйство.

Любой совершеннолетний член семьи может подать декларацию от имени домовладения, но при этом он должен включить доходы всех (супруга, родителей, несовершеннолетних детей и т.д.).

Если доход семьи меньше 40 000 ₾ — подавать декларацию не нужно?

Верно, в большинстве случаев. Однако есть исключение: если вы владеете земельным участком, декларация подаётся в любом случае, даже при нулевом налоге.

Это требование муниципальных правил, так как земельный налог — часть имущественного.

Автомобиль куплен в середине года — как считать налог?

Налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев владения.

Пример:

Автомобиль куплен 1 июля 2024 года.
Рыночная стоимость — 30 000 ₾.
Муниципальная ставка — 0,1 %.

Формула: 30 000 × 0,1 % × (6 / 12) = 15 ₾.

Квартира в долевой собственности — как делить налог?

Каждый совладелец платит пропорционально своей доле.

Если квартира принадлежит двум людям по 50 %, то в декларации у каждого указывается половина рыночной стоимости.

Пример:

Стоимость квартиры: 200 000 ₾.
Доля: 50 %.
Ставка: 0,1 %.

→ 100 000 × 0,1 % = 100 ₾ к уплате.

Как учитывать доход от аренды квартиры?

Доход от сдачи недвижимости в аренду включается в совокупный доход домовладения в полном объёме, независимо от того, получали ли вы оплату наличными, на счёт или через платформы (Airbnb, Booking и т.п.).

Исключение: Если аренда ведётся как ИП со статусом малого бизнеса, в расчёт включается только 25 % от оборота.

Что с иностранными доходами?

Если вы гражданин Грузии, ваш доход из‐за рубежа не включается в расчёт имущественного налога.

Если вы иностранец, ваш зарубежный доход учитывается.

Пример: Иностранец живёт в Батуми, работает удалённо на иностранную компанию и получает 50 000 ₾. → Доход включается в расчёт → обязанность подать декларацию есть.

Налоговая ставка разная в Тбилиси и Батуми?

Да. Каждый муниципалитет утверждает свою ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом:

Муниципалитет	Доход 40—100 тыс. ₾	Доход >100 тыс. ₾
Тбилиси	0,1 %	0,8 %
Батуми	0,15 %	0,9 %
Кутаиси	0,2 %	1 %

Актуальные ставки публикуются ежегодно на сайте RS.ge в разделе муниципальных налогов.

Если объект продан до конца года?

Налог начисляется пропорционально периоду владения. Если объект продан в августе, вы платите налог только за 8 месяцев.

Формула: (Стоимость × Ставка) × (8 / 12).

Что будет, если не подать декларацию?

Штраф: 5 % при опоздании до 2 месяцев, 10 % — свыше 2 месяцев.

Пеня: 0,05 % в день от суммы налога.

Дополнительно: налоговая может начислить налог по максимальной ставке (1 %) и направить уведомление о долге.

Примеры расчётов

Пример 1 — семья с доходом 70 000 ₾ и одной квартирой

Квартира в Тбилиси — 200 000 ₾.
Доход семьи — 70 000 ₾.
Ставка муниципалитета — 0,1 %.

💰 Налог: 200 000 × 0,1 % = 200 ₾.

Пример 2 — доход выше 100 000 ₾, два объекта

Квартира (Батуми): 250 000 ₾.
Авто: 40 000 ₾.
Доход семьи: 150 000 ₾.
Ставка: 0,9 %.

💰 Налог: (250 000 + 40 000) × 0,9 % = 2 610 ₾

Пример 3 — часть года владения

Квартира: 180 000 ₾, куплена в сентябре.
Доход: 60 000 ₾.
Ставка: 0,1 %.
Владение: 4 месяца.

💰 Налог: 180 000 × 0,1 % × (4 / 12) = 60 ₾.

Чек-лист перед подачей декларации

Проверить, что вы — собственник по данным Публичного реестра.
Собрать данные по всем объектам (включая авто и землю),
Определить рыночную стоимость на 31.12.2024,
Подсчитать совокупный доход семьи за 2024 год,
Проверить муниципальную ставку,
Подать декларацию на RS.ge до 1 ноября 2025 года,
Оплатить налог до 15 ноября 2025 года,
Сохранить PDF‐декларацию и квитанцию.

Вывод

Налог на имущество в Грузии — не просто формальность. Он напрямую влияет на статус налогоплательщика и возможность использовать имущество в сделках, банковских операциях и при оформлении ВНЖ.

Подайте декларацию вовремя,
укажите реальную стоимость,
и не забудьте учесть доход всей семьи.

Тогда у вас не возникнет никаких вопросов со стороны налоговой службы.