Автоматический обмен налоговой информацией (CRS — Common Reporting Standard) — это международный стандарт обмена финансовой информацией, разработанный ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Он был создан с целью борьбы с уклонением от уплаты налогов через зарубежные счета и офшоры. Грузия, став участником CRS, обязуется передавать и получать данные о финансовых счетах нерезидентов с другими странами-участниками CRS.

Как работает CRS?

1. Сбор информации банками и финансовыми организациями:

• Все финансовые учреждения (банки, инвестиционные фонды, страховые компании) обязаны собирать и проверять информацию о налоговом резидентстве своих клиентов.
• Клиенты при открытии счета или обновлении данных заполняют анкету о своем налоговом резидентстве (Self-Certification Form).
• Банк собирает данные, такие как имя, адрес, дата и место рождения, налоговый номер (TIN), а также информацию о балансе счета и доходах (проценты, дивиденды и другие доходы).

Отчетность в налоговую службу:

• Ежегодно финансовые учреждения подготавливают отчет для местного налогового органа (в случае Грузии — это Служба доходов Грузии).
• Отчет содержит сведения о финансовых счетах нерезидентов.

Международный обмен данными:

• Налоговый орган Грузии обменивается этой информацией с налоговыми органами других стран, которые являются участниками CRS.
• Обмен происходит ежегодно, обычно к сентябрю следующего года.

Какая информация передается?

Финансовые учреждения передают следующую информацию о счетах нерезидентов:

• Личная информация владельца счета: имя, адрес, дата и место рождения, налоговый номер.
• Номер и тип счета (например, депозитный, инвестиционный).
• Баланс счета на конец отчетного года.
• Доходы, полученные на счете, такие как проценты, дивиденды, доход от продажи активов.

В какие страны будет отправляться информация?

• Грузия будет обмениваться информацией со всеми странами-участниками CRS. На 2024 год таких стран насчитывается более 120, включая большинство стран Европы, а также Канаду, Австралию, Китай, Россию и другие.
• Для каждой страны подписывается двустороннее соглашение или соглашение в рамках Многосторонней конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых делах.

Как это повлияет на нерезидентов Грузии?

• Граждане и налоговые резиденты стран, участвующих в CRS, обязаны декларировать свои зарубежные счета и доходы. Если у нерезидента Грузии есть счет в грузинском банке, информация о нем может быть передана в страну его налогового резидентства.
• Это способствует увеличению прозрачности и снижению возможностей для использования иностранных счетов для уклонения от уплаты налогов.

Исключения и особенности

• Обмен данными происходит только с участниками CRS. Если страна не подписала соглашение, обмен с ней не будет осуществляться.
• Информация о малых счетах (например, с остатком менее 1 000 долларов США) может не передаваться, но это зависит от внутреннего законодательства каждой страны.

Таким образом, присоединение Грузии к CRS усиливает глобальную налоговую прозрачность и минимизирует возможности для уклонения от налогов через грузинские счета.

Чем это грозит гражданам России?

На данный момент Грузия присоединилась к международной системе автоматического обмена налоговой информацией (CRS) в рамках соглашения ОЭСР и начала обмениваться данными с другими странами в 2024 году. Однако Россия не включена в список юрисдикций, с которыми Грузия осуществляет автоматический обмен налоговой информацией. Это значит, что информация о счетах российских налоговых резидентов в грузинских банках в рамках CRS автоматически в ФНС России не передается​

Тем не менее, Россия все же может запросить информацию по конкретным случаям через индивидуальные запросы в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Несмотря на теоретическую возможность такого обмена, на практике его реализация затруднена из-за текущей геополитической ситуации. Многие европейские страны приостановили обмен налоговой информацией с Россией, что создает аналогичное ожидание и в отношениях с Грузией, хотя формально обязательства остаются в силе

Украина, Беларусь, Израиль - как происходит обмен налоговой информацией с этими странами?

Грузия подписала соглашение CRS в 2022 году и начала обмен налоговой информацией с сентября 2024 года. Рассмотрим обмен с интересующими вас странами:

• Украина — Украина присоединилась к CRS в 2023 году, а первый обмен запланирован на 2024 год. Это означает, что информация о счетах резидентов Украины в грузинских банках будет передаваться в налоговые органы Украины. Обмен будет включать информацию о владельцах счетов, остатках и транзакциях​.
• Беларусь — не является участником CRS, поэтому обмена с этой страной не будет. Беларусь не подписала соглашение ОЭСР о CRS и не участвует в международной системе автоматического обмена налоговой информацией​.
• Израиль — активный участник CRS. Обмен между Грузией и Израилем возможен, поскольку обе страны подписали соглашение и участвуют в автоматическом обмене данными о финансовых счетах​.
• Латвия, Литва и Эстония — все три страны являются участниками CRS. Грузинские банки будут передавать данные о налоговых резидентах этих стран в соответствующие налоговые органы, как и наоборот. Балтийские страны активно обмениваются информацией по стандартам CRS с другими участниками ОЭСР​.
• США — США не участвует в CRS, так как использует собственный стандарт отчетности FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Соответственно, обмен налоговой информацией с США в рамках CRS невозможен, хотя данные могут передаваться по FATCA в случае американских граждан или налоговых резидентов​.
• Великобритания — одна из стран, активно использующих CRS для автоматического обмена налоговой информацией. Грузия и Великобритания обмениваются данными о налоговых резидентах, что делает информацию о счетах доступной для обеих сторон в рамках этого соглашения​.

Таким образом, с большинством из перечисленных стран обмен налоговой информацией возможен, за исключением Беларуси и США, которые либо не подписали соглашение, либо используют собственные стандарты.